0,25%-Regel für Dienstfahrräder und -pedelecs

19. Januar 2020

Die Dienstradförderung wurde erneut angepasst, sodass Bike Leasing für Angestellte jetzt noch günstiger wird. Die obersten Finanzbehörden haben dafür gesorgt, dass sich die Bemessungsgrundlage für den zu versteuernden geldwerten Vorteil bei privater Nutzung jetzt viertelt.

Das Wichtigste im Überblick

Was bedeutet diese Änderung konkret?

Bemessungsgrundlage für den zu versteuernden geldwerten Vorteil ab dem 1.1.2020 geviertelt. Musste zuvor ein E-Bike im Wert von 2.599 € mit 12 € (0,5 %) für die private Nutzung über das Gehalt versteuert werden, so sind jetzt nur noch 6 € (0,25 %) für die pauschale Versteuerung zu berücksichtigen.

Wie lange gilt diese Regelung?

Die neue Regelung gilt ab dem 1.1.2020 für Diensträder, die seit dem 1.1.2019 erstmals überlassen wurden, bis zum 1.1.2031. Die Änderung gilt allerdings nicht rückwirkend für die Dienstradversteuerung im Kalenderjahr 2019. Berechnen Sie sich Ihre Ersparnis ganz einfach mit dem Leasing Rechner.

In Zahlen bedeutet das:

Junger Mann fährt mit E-Bike durch städtische Umgebung

Beginn der Nutzungsüberlassung vor dem 01.01.2019

Berechnung für die gesamte Leasingrate
Bemessungsgrundlage = UVP	€ 2.599
abgerundet auf den nächsten 100er	€ 2.500
davon zu versteuern 1%	€ 25

Beginn der Nutzungsüberlassung ab dem 01.01.2019

Berechnung für 2019
halbierte Bemessungsgrundlage	€ 2.599/2 = € 1.299,50
abgerundet auf den nächsten 100er	€ 1.200
davon zu versteuern 1%	€ 12
Berechnung ab 2020 für die restliche Laufzeit
ein Viertel der Bemessungsgrundlage	€ 2.599/4 = € 649,75
abgerundet auf den nächsten 100er	€ 600
davon zu versteuern 1%	€ 6

Frau steht am Wegesrand mit E-Bike und guckt nach hinten

Beginn der Nutzungsüberlassung ab dem 01.01.2020

Berechnung ab 2020 für die gesamte Laufzeit
ein Viertel der Bemessungsgrundlage	€ 2.599/4 = € 649,75
abgerundet auf den nächsten 100er	€ 600
davon zu versteuern 1%	€ 6

Fazit

Versteuerung von Diensträdern vergünstigt

Im Überblick heißt das, dass durch die Anpassung der Bemessungsgrundlage für den zu versteuernden geldwerten Vorteil die Kosten für Arbeitnehmer*innen signifikant gesunken sind.

Berechnen Sie Ihre Ersparnis im Leasing-Rechner.

Häufige Fragen

: Dienstrad und Dienstwagen können auch gleichzeitig in Anspruch genommen werden. Die 1%-Methode fällt dann jeweils für das Dienstrad und das Auto an. Für detaillierte Informationen lesen Sie unseren Blogartikel "Dienstrad und Dienstwagen gleichzeitig? So geht es!"

Anders als beim Dienstwagen müssen Angestellte für den Arbeitsweg keine 0,03 Prozent pro Entfernungskilometer versteuern.

Elektrofahrräder, deren Motor mit mehr als 25 km pro Stunde unterstützt, sind verkehrsrechtlich als Kraftfahrzeug einzuordnen und die Bewertung des geldwerten Vorteils ist wie beim Firmenwagen vorzunehmen.

Hinweis: Beim Dienstrad wird die Bemessungsgrundlage des zu versteuernden geldwerten Vorteils geviertelt und abgerundet auf volle Einhundert. Dies entspricht einer 0,25%-Besteuerung.
: Die Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und Arbeitsstätte ist grundsätzlich unabhängig vom Verkehrsmittel mit 0,30 €/km zu gewähren (§9 Abs. 1 Nr. 4 EstG).